Contabilidade – ICMS incidente sobre as vendas

Na contabilização do ICMS sobre as vendas, o valor a ser debitado em conta de resultado, a crédito de conta do Passivo Circulante (“ICMS a Recolher”), deve corresponder ao total destacado nas notas fiscais de vendas, e não ao valor do imposto líquido no período, que deverá ser recolhido aos cofres do Estado.

Isso porque o valor do imposto recuperável deve ser excluído do respectivo custo e registrado em conta própria de “ICMS a Recuperar” (no Ativo Circulante) ou diretamente a débito da conta de “ICMS a Recolher” (no Passivo Circulante), não afetando, portanto, o resultado do exercício.ExemploA contabilização de uma venda a prazo, no valor total de R$ 5.000,00, tendo o ICMS incluso no preço incidido à alíquota de 18% (totalizando, portanto R$ 900,00), seria feita da seguinte forma:1) Pelo registro da venda:

D – Clientes (AC)
C – Receita de Vendas (CR) R$ 5.000,00

2) Pelo registro do ICMS sobre a venda:

D – ICMS sobre Vendas (CR)
C – ICMS a Recolher (PC) R$ 900,00

AC = Ativo Circulante

CR = Conta de Resultado

PC = Passivo Circulante

Contabilidade – ICMS incidente sobre as vendas Na contabilização do ICMS sobre as vendas, o valor a ser debitado em conta de resultado, a crédito de conta do Passivo Circulante (“ICMS a Recolher”), deve corresponder ao total destacado nas notas fiscais de vendas, e não ao valor do imposto líquido no período, que deverá ser recolhido aos cofres do Estado.Isso porque o valor do imposto recuperável deve ser excluído do respectivo custo e registrado em conta própria de “ICMS a Recuperar” (no Ativo Circulante) ou diretamente a débito da conta de “ICMS a Recolher” (no Passivo Circulante), não afetando, portanto, o resultado do exercício.ExemploA contabilização de uma venda a prazo, no valor total de R$ 5.000,00, tendo o ICMS incluso no preço incidido à alíquota de 18% (totalizando, portanto R$ 900,00), seria feita da seguinte forma:

1) Pelo registro da venda:

  • D – Clientes (AC)
  • C – Receita de Vendas (CR) R$ 5.000,00

2) Pelo registro do ICMS sobre a venda:

  • D – ICMS sobre Vendas (CR)
  • C – ICMS a Recolher (PC) R$ 900,00
  • AC = Ativo Circulante
  • CR = Conta de Resultado
  • PC = Passivo Circulante

Fonte: Aldo Miguel da Silva / Profetico