Contabilidade – ICMS incidente sobre as vendas
Na contabilização do ICMS sobre as vendas, o valor a ser debitado em conta de resultado, a crédito de conta do Passivo Circulante (“ICMS a Recolher”), deve corresponder ao total destacado nas notas fiscais de vendas, e não ao valor do imposto líquido no período, que deverá ser recolhido aos cofres do Estado.
Isso porque o valor do imposto recuperável deve ser excluído do respectivo custo e registrado em conta própria de “ICMS a Recuperar” (no Ativo Circulante) ou diretamente a débito da conta de “ICMS a Recolher” (no Passivo Circulante), não afetando, portanto, o resultado do exercício.ExemploA contabilização de uma venda a prazo, no valor total de R$ 5.000,00, tendo o ICMS incluso no preço incidido à alíquota de 18% (totalizando, portanto R$ 900,00), seria feita da seguinte forma:1) Pelo registro da venda:
D – | Clientes (AC) | |
C – | Receita de Vendas (CR) | R$ 5.000,00 |
2) Pelo registro do ICMS sobre a venda:
D – | ICMS sobre Vendas (CR) | |
C – | ICMS a Recolher (PC) | R$ 900,00 |
AC = Ativo Circulante
CR = Conta de Resultado
PC = Passivo Circulante
Contabilidade – ICMS incidente sobre as vendas Na contabilização do ICMS sobre as vendas, o valor a ser debitado em conta de resultado, a crédito de conta do Passivo Circulante (“ICMS a Recolher”), deve corresponder ao total destacado nas notas fiscais de vendas, e não ao valor do imposto líquido no período, que deverá ser recolhido aos cofres do Estado.Isso porque o valor do imposto recuperável deve ser excluído do respectivo custo e registrado em conta própria de “ICMS a Recuperar” (no Ativo Circulante) ou diretamente a débito da conta de “ICMS a Recolher” (no Passivo Circulante), não afetando, portanto, o resultado do exercício.ExemploA contabilização de uma venda a prazo, no valor total de R$ 5.000,00, tendo o ICMS incluso no preço incidido à alíquota de 18% (totalizando, portanto R$ 900,00), seria feita da seguinte forma:
1) Pelo registro da venda:
- D – Clientes (AC)
- C – Receita de Vendas (CR) R$ 5.000,00
2) Pelo registro do ICMS sobre a venda:
- D – ICMS sobre Vendas (CR)
- C – ICMS a Recolher (PC) R$ 900,00
- AC = Ativo Circulante
- CR = Conta de Resultado
- PC = Passivo Circulante
Fonte: Aldo Miguel da Silva / Profetico